Ako funguje DPH na Slovensku, aké sadzby máme a vplyv dane pri podnikaní


2211   -   0
Share:
DPH

Daň z pridanej hodnoty (DPH) patrí medzi základné dane štátu. Na Slovensku máme dve sadzby DPH; a to základnú vo výške 20% a zníženú sadzbu 10%. O tom, kedy sa ktorá výška uplatňuje a za akých podmienok, sa dozviete nielen v zákone, ktorý to špecifikuje, ale aj v ďalších nasledujúcich riadkoch. Pozrieme sa tiež na vplyv DPH v podnikaní.

Čo je DPH a jej história vo svete a u nás

DPH je základný typ univerzálnej nepriamej dane. Vo všeobecnosti je považovaná za jeden z hlavných zdrojov príjmov štátu a sú ňou zaťažované tovary a služby, teda spotreba. Realizuje sa na území štátu, kde sa vykonáva ekonomická aktivita. Otcom myšlienky zaviesť túto daň bol francúzsky ekonóm Maurice Lauré, prvý krát bola uvedená v roku 1954. Spočiatku sa síce vzťahovala len na veľké spoločnosti, ale veľmi rýchlo sa rozšírila aj na ostatné oblasti obchodu. Z Francúzska si našla cestu aj do ostatných štátov a v priebehu pár rokov sa stala súčasťou celosvetovej ekonomiky.

DPH na Slovensku sa zaviedla v roku 1993 a bola súčasťou prerodu plánovanej ekonomiky na trhovú. Na začiatku mala dve pásma: základné, kde bolo zdanenie nastavené vo výške až 23%, a zníženú sadzbu s hodnotou 5 %, ktorá sa o rok zvýšila na 6%. Zákon o dani z pridanej hodnoty sa pomerne často menil, predovšetkým výška sadzieb. Medzi najväčšiu zmenu určite patrí zjednotenie sadzieb do jednej v roku 2004 a to na 19%.

DPH

20 % vs. 10. % sadzba DPH a kedy platia

V súčasnej dobe sú na Slovensku zavedené dve výšky dane z pridanej hodnoty. Základná je 20 % a znížená sadzba 10%, kde sú zaradené vybrané produkty. Nižšia sadzba bola zavedená predovšetkým na niektoré potraviny, lieky, lekársky tovar, ale aj na tlačoviny a vybrané hygienické položky. Základnou motiváciou bola snaha riešiť sociálne problémy obyvateľstva a umožniť znížiť ceny dôležitých komodít.

V 10% sadzbe sú zaradené aj tieto položky:

  • mäso z hovädzích zvierat a svíň, čerstvé, chladené a mrazené
  • ryby čerstvé alebo chladené a niektoré druhy rybieho filé
  • maslo, ovčia bryndza, cmar či kyslé mlieko, smotana a jogurt
  • zemiaky, rajčiaky, cibuľa, cesnak, kapusta, kaleráb či kel
  • z ovocia to sú čerstvé jablká, hrušky a duly, tiež prírodný med
  • chlieb, sladké pečivo akoláče, sušienky a pekárenské výrobky
  • antibiotiká, farmaceutické výrobky, ale aj sachalín a jeho soli
  • tlačené knihy, časopisy, brožúry letáky a niektoré periodiká
  • vybraný zdravotnícky tovar, vozíky pre telesne postihnutých
  • hygienické vložky a tampóny, detské plienky a prebaly pre deti


Neprehliadnite:

energia
Energia naša každodenná…
Päť zásadných spôsobov ako sa dá ušetriť energia domácimi spotrebičmi

 

Výpočet DPH a odpočet DPH pri podnikaní

Samotný výpočet je pomerne jednoduchý: je stanovená základná cena komodity a k nej sa pripočíta príslušná sadzba DPH. Napríklad, ak nejaký tovar stojí 10.000 Eur bez DPH, tak DPH je 20% z tejto sumy, čiže 2.000 Eur. Spolu potom stojí 12.000 Eur. Povedzme si aj opačný postup, teda ak si chceme z konečnej sumy vyrátať hodnotu bez DPH. Tu však musíme dávať pozor, aby sme pri delení nezabudli na to, že DPH je hodnota až nad 100 % ceny komodity. Čiže, ak máme sadzbu 20%, výpočet robíme s hodnotou 120. Ak máme výrobok s nižšou 10 % DPH, musíme rátať s číslom 110. Suma tovaru je napríklad 12.000 Eur. Túto hodnotu najskôr vydelíme číslom 120 a potom vynásobíme číslom 100. Samotný vzorec potom vyzerá takto: 12000 / 120 = 100 a pokračujeme, čiže 100 x 100. Výsledok je 10.000 Eur, čiže bez DPH. Pri podnikaní sa DPH odrátava, čo je napríklad výhoda pri kúpe zariadenia, vybavenia, strojov alebo automobilov. Z nich sa dá odrátať na daňovom úrade.

DPH

Ako zistiť, či je podnikateľ platcom tejto dane?

Pri podnikateľskej činnosti je dôležité vedieť, či je podnikateľský subjekt, s ktorým budete obchodovať, platcom DPH. Jedným zo základných znakov je pridelenie daňového identifikátora, tzv. IČ DPH, príslušnému subjektu daňovým úradom. Toto číslo je každý daňovník povinný uvádzať v písomnom styku na faktúrach aj iných daňových dokladoch, IČ DPH sa povinne prideľuje každému podnikateľovi, ktorý je platcom DPH. Jeho dôležitým znakom je skutočnosť, že je jedinečné a každý podnikateľ ho má iné, pričom sa v žiadnom prípade nemôže prideliť inému daňovníkovi.Podobným spôsobom fungujú aj iné identifikačné čísla prideľované finančnou správou. Pri overovaní si klienta alebo obchodného partnera ich využijete pri postupe, ak chcete vedieť, ako zistiť DIČ a to najmä cez internet, čiže priamo z pohodlia domova.

Dôležité číslo je pritom IČO, identifikačné číslo organizácie. Prideľuje sa živnostníkom aj iným podnikateľským subjektom a ide o 100 % originálny identifikátor.

Foto: Joyseulay / Shutterstock.com a pixabay


Lexikon.sk
Ochrana súkromia

Zásady spracovania osobných údajov a systém ochrany osobných údajov podľa nariadenia GDPR

Prevádzkovateľ (správca) Vašich osobných údajov podľa článku 4 bod 7. Nariadenia Európskeho parlamentu a rady (EÚ) 2016/679 o ochrane fyzických osôb v súvislosti so spracovaním osobných údajov a o voľnom pohybe takýchto údajov (ďalej len GDPR)  je spoločnosť: ASTOR Slovakia s.r.o., so sídlom Benediktiho 5, 811 05 Bratislava, IČO: 36218146

Kontaktné údaje správcu sú:
Email: redakcia@lexikon.sk
Telefón:
0905 565 254

Čo je osobný údaj?

Osobnými údajmi sú údaje týkajúce sa identifikovanej fyzickej osoby, alebo identifikovateľnej fyzickej osoby, ktorú možno identifikovať priamo alebo nepriamo, najmä na základe všeobecne použiteľného identifikátora, iného identifikátora ako je napríklad meno, priezvisko, identifikačné číslo, lokalizačné údaje, alebo online identifikátor, alebo na základe jednej alebo viacerých charakteristík alebo znakov, ktoré tvoria jej fyzickú identitu, fyziologickú identitu, genetickú identitu, psychickú identitu, mentálnu identitu, ekonomickú identitu, kultúrnu identitu alebo sociálnu identitu.

Čo je spracúvanie osobných údajov?

Spracúvaním osobných údajov je spracovateľská operácia alebo súbor spracovateľských operácií s osobnými údajmi alebo súbormi osobných údajov, najmä získavanie, zaznamenávanie, usporadúvanie, štruktúrovanie, uchovávanie, zmena, vyhľadávanie, prehliadanie, využívanie, poskytovanie prenosom, šírením alebo iným spôsobom, preskupovanie alebo kombinovanie, obmedzenie, vymazanie, bez ohľadu na to, či sa vykonáva automatizovanými prostriedkami alebo neautomatizovanými prostriedkami.

Prevádzkovateľ (Správca) nemá povinnosť vymenovať/určiť  Zodpovednú Osobu.

Zdroje a kategórie osobných údajov:

Prevádzkovateľ spracováva osobné údaje (priamo od vás), ktoré ste mu poskytli alebo osobné údaje ktoré získal na základe plnenia Vašej objednávky.

Vaše identifikačné a kontaktné údaje a údaje nevyhnutné na plnenie zmluvy.

Zákonný dôvod a účel spracovania:

Zákonným dôvodom spracovania je:

Váš súhlas so spracovaním osobných údajov na účely poskytovania priameho marketingu podľa článku 6 ods.1 písmeno a) GDPR

Plnenie zmluvy medzi Vami a prevádzkovateľom podľa článku 6 ods.1 písmeno b) GDPR

Spracúvanie je nevyhnutné na plnenie zákonnej povinnosti prevádzkovateľa podľa článku 6 ods. 1 písmena c) GDPR

 

Účelom spracovania osobných údajov je:

Vybavenie Vašej objednávky a výkon práv a povinností vyplývajúcich zo zmluvného vzťahu medzi Vami a prevádzkovateľom. Pri objednávke sú vyžadované osobné údaje nevyhnutné pre úspešné vybavenie objednávky podľa čl. 6 ods. 1 písm. b) Nariadenia (s tým súvisí aj následné uskutočnenie platby, dodanie tovaru, služby, vybavovanie reklamácie a pod.); spracúvanie osobných údajov zákazníka prebieha bez súhlasu zákazníka, nakoľko právnym základom spracúvania jeho osobných údajov na účely plnenia zmluvy je konkrétna objednávka medzi zákazníkom a prevádzkovateľom.

propagácia prostredníctvom sociálnych sietí – Facebook, Twitter a Instagram

propagácia prostredníctvom web stránky https://www.lexikon.sk/

Prevádzkovateľ prehlasuje, že so záznamami žiadnym spôsobom nepracuje a neposkytuje ich tretím osobám či subjektom.

 

Doba uchovávania:

Prevádzkovateľ uchováva osobné údaje:

Po dobu nevyhnutnú k výkonu práv a povinností vyplývajúcich so zmluvného vzťahu medzi Vami a prevádzkovateľom a uplatňovania nároku vyplývajúceho  z týchto zmluvných vzťahov.

Po dobu než je odvolaný súhlas so spracovaním osobných údajov pre účely marketingu

Po uplynutí doby uchovávania osobných údajov ktorá vyplýva zo zákona č. 395/2002 Z. z. Zákon o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov prevádzkovateľ osobné údaje vymaže.

 

Príjemcovia osobných údajov

Kto je príjemca?

Príjemcom je každý, komu sa osobné údaje poskytnú bez ohľadu na to, či je treťou stranou. Za príjemcu sa nepovažuje orgán verejnej moci, ktorý spracúva osobné údaje na základe osobitného predpisu.

Sú osoby ktoré sa  podieľajú na dodaní tovaru, služieb, realizácii platieb na základe zmluvy

Prevádzkovateľ neposkytuje, nezverejňuje  a nesprístupňuje osobné údaje do tretích krajín

Podmienky zabezpečenia osobných údajov

Prevádzkovateľ prehlasuje, že prijal vhodné personálne, technické a organizačné opatrenia k zabezpečeniu ochrany osobných údajov.

Prevádzkovateľ prijal technické opatrenia na zabezpečenie dátových úložísk a úložísk osobných údajov v spisovej podobe.

Prevádzkovateľ prehlasuje, že k osobným údajom majú prístup výlučne ním poverené osoby.

 

Vaše práva:

Za podmienok stanovených v GDPR máte:

  • Právo na prístup k svojim osobným údajom podľa čl. 15 GDPR
  • Právo na opravu osobných údajov podľa čl.16 GDPR
  • Právo na obmedzenie spracúvania
  • Právo na výmaz podľa čl.17 GDPR
  • Právo namietať podľa článku 21 GDPR
  • Právo na prenesenie osobných údajov podľa článku 21 GDPR
  • Právo odvolať súhlas (elektronicky, alebo na korešpondenčnú adresu)
  • Právo podať sťažnosť úradu na ochranu osobných údajov v prípade, že sa domnievate že došlo k porušeniu vašich práv na ochranu osobných údajov.

Ďalej máte právo podať sťažnosť úradu na ochranu osobných údajov v prípade, že sa domnievate, že došlo k porušeniu vašich práv na ochranu osobných údajov

 

Ako môžete naplniť svoje práva?

Právo na prístup k údajom

Máte právo vedieť, či spracúvame Vaše osobné údaje. Pokiaľ ich spracúvame, môžete nás požiadať o prístup k nim. Na základe Vašej žiadosti vydáme potvrdenie s informáciami o spracúvaní Vašich osobných údajov na redakcia@lexikon.sk  alebo poštou na adresu ASTOR Slovakia s.r.o., so sídlom Benediktiho 5, 811 05 Bratislava

 

Právo na opravu

Máte právo na to, aby Vaše osobné údaje, ktoré spracúvame, boli správne, úplné a aktuálne. Pokiaľ sú Vaše osobné údaje nesprávne alebo neaktuálne, môžete nás požiadať o opravu alebo doplnenie a to elektronickou formou na emailovú adresu redakcia@lexikon.sk alebo poštou na korešpondenčnú adresu ASTOR Slovakia s.r.o., so sídlom Benediktiho 5, 811 05 Bratislava 

 

Právo na vymazanie

Za určitých okolností máte právo, aby sme Vaše osobné údaje vymazali. O vymazanie Vašich údajov nás môžete požiadať kedykoľvek. Vaše osobné údaje vymažeme, ak:

  • už vaše osobné údaje nepotrebujeme pre účel, na ktorý ste nám ich poskytli,
  • odvoláte svoj súhlas,
  • namietate voči spracúvaniu vašich osobných údajov,
  • spracúvame Vaše osobné údaje nezákonne,
  • osobné údaje musia byť vymazané, aby sa tým splnila zákonná povinnosť,
  • ak ste dieťa, príp. rodič dieťaťa, ktoré súhlasilo so spracúvaním osobných údajov cez internet.

 

Právo na obmedzenie spracúvania

Môžete nás požiadať, aby sme obmedzili spracúvanie vašich osobných údajov. Pokiaľ Vašej žiadosti vyhovieme, Vaše osobné údaje budeme iba uchovávať a ďalej s nimi pracovať nebudeme. K obmedzeniu spracúvania Vašich údajov dôjde, ak:

  • nám oznámite, že Vaše osobné údaje sú nesprávne, a to až dokým neoveríme ich správnosť,
  • spracúvame Vaše osobné údaje nezákonne, avšak Vy nesúhlasíte s ich vymazaním a na miesto toho žiadate, aby sme spracúvanie Vašich osobných údajov len obmedzili,
  • Vaše údaje už nepotrebujeme, ale potrebujete ich Vy na preukázanie, uplatňovanie alebo obhajovanie svojich práv
  • namietate voči spracúvaniu Vašich osobných údajov, a to až kým neoveríme, či naše oprávnené záujmy prevažujú nad vašimi dôvodmi.

 

Právo na prenosnosť údajov

Máte právo žiadať, aby sme Vám poskytli Vaše osobné údaje v elektronickej forme (napr. súbor XML alebo CSV), ktorá Vám umožní ľahko si preniesť údaje do inej spoločnosti. Tiež nás môžete požiadať, aby sme Vaše osobné údaje preniesli vybranej spoločnosti priamo my. Vašej žiadosti vyhovieme v prípade, že ste nám poskytli osobné údaje priamo Vy a dali ste nám na ich spracúvanie súhlas.

 

Právo namietať

Máte právo namietať, že spracúvame Vaše osobné údaje. Ak Vaše osobné údaje spracúvame v nasledovných prípadoch:

  • z dôvodu nášho oprávneného záujmu,
  • vytvárania zákazníckeho profilu,
  • môžete namietať ich spracúvanie, ak máte na to osobné dôvody.

 

Ako môžete tieto práva vykonávať?

S Vašou žiadosťou sa môžete na nás obrátiť niektorým z týchto spôsobov:

emailom: redakcia@lexikon.sk alebo poštou na adresu podnikania: ASTOR Slovakia s.r.o., so sídlom Benediktiho 5, 811 05 Bratislava

V prípade, že sa domnievate, že došlo k porušeniu Vašich práv na ochranu osobných údajov máte právo podať sťažnosť dozornému orgánu ktorým je Úrad na ochranu osobných údajov na adrese

Hraničná 12
820 07 Bratislava 27
Slovenská republika

Identifikačné údaje:
IČO: 36064220
DIČ: 2021685985

Sekretariát úradu:
+421 /2 3231 3214

E-mail: statny.dozor@pdp.gov.sk

Vzhľadom na epidemiologickú situáciu v SR Úrad odporúča vykonať podania prostredníctvom poštových alebo elektronických služieb (www.slovensko.sk). Osobné podania od 29.11.2021 je možné uskutočniť len v nevyhnutných prípadoch najneskôr do 12:00 hod.